官宣!正式取消增值税纸质专用发票?!9月1日起执行!无抵扣联、不盖发票专用章

作者:财政部官网、宁波税务 浏览:17 发表时间:2020-09-03 09:20:42 来源:财政部官网、宁波税务

官宣!

9月1日起,正式使用增值税电子专票!

使用电子专票需注意以下事项


1、电子专票格式为OFD格,非PDF格式,需要下载版式文件阅读器查阅。


目前,试点纳税人应当使用税务UKey开具电子专票,税务机关向试点纳税人免费发放税务UKey。


Ukey开具依托的通过增值税电子发票公共服务平台开具,格式为OFD格式。需要下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子专用发票。


2、电子专票只能红冲,不能作废。


试点纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字电子专票。


试点纳税人在开具红字电子专票时,无需追回已开具的电子专票及其纸质打印件。


3、电子专票领票数量和纸质专票合并判断标准,限额同纸质专票。


税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数为试点纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额应当相同。


4、电子专票用途确认和纸质的一样。


受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的,应当登录增值税发票综合服务平台(https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn)确认发票用途。


5、电子专票文档需要保存。


按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)要求,单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。


纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的,应当同时保存打印该纸质件的电子专票。


6、电子专票非强制使用。


试点纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具电子专票,也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的,试点纳税人应当开具纸质专票。试点纳税人由宁波市税务局在纳税人自愿参与试点的基础上选择确定。


试点纳税人在试点期间开具电子专票的受票方仅限于宁波市税务局管辖范围内的纳税人。


7、电子专票查询真伪网站和纸质专票一样。

增值税专票电子化试点消息一出,加之此前的这项电子凭证报销新规,会计一时间都慌了,这以后怎么报销,怎么保管凭证呐?


在这里,小编也整理了一些后台大家都在关心的,有关电子发票报销、保管的答疑,看看有没有你关心的。


1、公司存储电子版的银行回单,纸质版银行回单是否需要打印? 电子海关专用缴款书,是不是只存储电子版的即可?


答:如果使用电子会计凭证的纸质打印件,作为报销入账归档凭证的,必须同时保存该纸质打印件的电子会计凭证原件。


2、对方单位传输给我们的PDF版电子发票是不是要同时保存?发票单独打印出来,装订归档吗?


答:如果使用电子会计凭证的纸质打印件,作为报销入账归档凭证的,必须同时保存电子会计凭证原件。并建立相应的检索关系。


3、如何判断保存的电子发票电子档为原版?标准是什么?滴滴电子发票的行程单并没有电子章,是否需要保存?


答:电子发票等电子会计凭证原件如何认定、如何获取,建议咨询税务等制证部门。


4、关于增值税电子普通发票,其电子会计凭证元数据具体是指什么?需要保存的电子会计凭证具体是指什么?

答:元数据(概念)是对数据资源的描述,即关于数据的数据,是信息共享和交换的基础和前提。元数据的要求可参见档案行业标准 《文书类电子文件元数据方案》(DA/T46)、《版式电子文件长期保存格式需求》(DA/T47)等相关行业标准。


拍照、截图、扫描等电子影像件属于电子副本文件,并不是电子会计凭证原件,不能仅以电子副本文件报销入账归档,仍应按纸质会计凭证的有关规定进行管理。


5、关于增值税电子普通发票,其电子会计凭证元数据具体是指什么?需要保存的电子会计凭证具体是指什么?


答:元数据(概念)是对数据资源的描述,即关于数据的数据,是信息共享和交换的基础和前提。元数据的要求可参见档案行业标准 《文书类电子文件元数据方案》(DA/T46)、《版式电子文件长期保存格式需求》(DA/T47)等相关行业标准。


拍照、截图、扫描等电子影像件属于电子副本文件,并不是电子会计凭证原件,不能仅以电子副本文件报销入账归档,仍应按纸质会计凭证的有关规定进行管理。


发票地址、二维码均不是电子会计凭证原件。电子发票等电子会计凭证原件如何认定、如何获取,建议咨询税务等制证部门。


6、电子发票的开票日期在文件发布日3月23日前,报销时,是否适用此文件?电子发票的开票日期在发布日3月23日前,没有电子会计凭证报销是否可行?


答:财会〔2020〕6 号文发布日期为3月23日,重申了《会计档案管理办法》中的即有规定。《会计档案管理办法》已于2016年1月1日起施行。


为此,单位应从2016年1月1日起执行财会〔2020〕6 号的有关规定。


7、文中所述的需要留存电子档的企业范围包括国企央企吗?


答:财会﹝2020﹞6号文件适用范围为:党中央有关部门、国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织,包括中小民营企业、非央企、外资、合作和其他类型的企业等。


政策依据:

《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》

《会计档案管理办法》等有关法律、行政法规和部门规章规定


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